Simples Nacional e a opção pelo regime regular de IBS e CBS: a janela fecha em 30 de setembro

Se a sua empresa é do Simples Nacional e vende para outras empresas, existe uma decisão na sua mesa agora, e ela vence dia 30. Entre 1º e 30 de setembro de 2026 está aberta a janela para optar por recolher IBS e CBS pelo regime regular, fora do DAS. Quem não decidir nada terá decidido ficar como está, e é justamente essa a escolha que pode custar clientes em 2027.

O que exatamente se está decidindo (e o que não se está)

Comecemos desfazendo o mal-entendido mais comum, porque ele está circulando e assusta empresário à toa.

Optar pelo regime regular de IBS e CBS não é sair do Simples Nacional. A empresa continua optante, continua recolhendo IRPJ, CSLL, INSS patronal e os demais tributos pelo DAS, continua sujeita aos mesmos limites de faturamento. A única coisa que muda é que duas parcelas (a do IBS e a da CBS) deixam de ser recolhidas dentro da guia única e passam a ser apuradas e pagas pelas regras gerais, como faz qualquer empresa do Lucro Presumido ou do Lucro Real.

Em troca disso, a empresa passa a fazer duas coisas que hoje não faz: toma crédito de IBS e CBS nas próprias compras e transfere crédito integral para o cliente.

É uma escolha de duas pontas. E é por isso que ela não tem resposta única.

O calendário é curto, e ele não se repete tão cedo

Este é o ponto que transforma o assunto em urgência: quem perder setembro só terá nova chance em março de 2027, e essa opção já valerá apenas para o segundo semestre daquele ano.

Repare na engenharia do prazo: a lei dá dois meses de arrependimento. Isso significa que optar em setembro não fecha a porta, a empresa pode fazer a opção agora, rodar a simulação com calma em outubro e novembro, e cancelar se a conta não fechar. Não optar, por outro lado, é definitivo para o primeiro semestre de 2027 assim que setembro acabar.

Quem está em dúvida e vende para empresas está, portanto, numa posição assimétrica: o custo de optar e voltar atrás é baixo; o custo de não optar e descobrir depois que precisava é seis meses de desvantagem competitiva.

Por que isso virou decisão comercial, e não fiscal

Aqui está o coração do assunto, e ele não tem nada a ver com quanto a sua empresa paga de imposto. Tem a ver com quanto de crédito o seu cliente consegue aproveitar quando compra de você.

No novo sistema, a empresa que compra de um fornecedor do regime regular toma crédito integral do IBS e da CBS destacados na nota. Esse crédito abate o imposto que ela mesma vai pagar. Na prática, é dinheiro.

Quando o fornecedor é do Simples e recolhe dentro do DAS, o cliente também toma crédito, mas apenas no valor equivalente à parcela de IBS e CBS embutida no DAS, calculada por percentuais definidos em regulamentação. E como essa parcela é bem menor do que a alíquota cheia do regime regular, o crédito transferido é bem menor também.

Traduzindo para a linguagem da negociação: a partir de 2027, dois fornecedores que cobram o mesmo preço deixam de custar o mesmo para o cliente contribuinte. O que transfere mais crédito fica mais barato, e a diferença aparece na planilha de compras, não na conversa comercial.

É por isso que essa decisão é do dono do negócio, e não só do contador. Ela mexe em competitividade.

Quem deveria pensar seriamente em optar, e quem não

A regra de bolso é simples: olhe para quem compra de você.

Note que a linha divisória não é o tamanho da empresa nem o setor. É a combinação entre quem é o seu cliente e quanto crédito você toma nas suas próprias compras. Duas empresas idênticas no faturamento e no CNAE podem ter respostas opostas.

A conta, em dois retratos opostos

Os números abaixo são ilustrativos e servem para mostrar a direção do efeito, as alíquotas de referência e os percentuais de crédito ainda dependem de regulamentação. O mecanismo, porém, já está definido.

Retrato 1: fábrica de embalagens, R$ 3 milhões por ano, 100% B2B. Vende para indústrias do Lucro Real. Compra papel, tinta, energia e frete, tudo gerando crédito.

• Ficando no DAS: continua com a guia única e a alíquota efetiva conhecida. Mas o cliente, que é do regime regular, recebe um crédito pequeno na compra. Na hora de renegociar contrato, o comprador vai calcular o custo líquido de crédito e comparar com um concorrente do Lucro Presumido;
• Optando pelo regime regular: passa a destacar IBS e CBS na nota e a transferir crédito integral. Em contrapartida, recolhe as duas contribuições pelas regras gerais, mas descontando o crédito de tudo que compra, que nessa operação é muito;
• O que decide: se a carga líquida (débito menos crédito de entrada) ficar próxima da parcela que hoje sai no DAS, a opção é quase de graça, e o ganho comercial de transferir crédito integral entra inteiro no bolso.

Retrato 2: clínica de estética, R$ 1,2 milhão por ano, cliente pessoa física. Compra pouco, e o custo principal é a folha, que não gera crédito.

• Ficando no DAS: mantém a alíquota do Simples, que para esse perfil é competitiva;
• Optando pelo regime regular: passaria a recolher IBS e CBS cheios sem quase nenhum crédito de entrada para abater, e o crédito que transferisse não serviria para nada, o cliente é pessoa física e não aproveita crédito;
• O que decide: aqui a resposta é direta. Optar seria pagar mais para entregar um benefício que ninguém do outro lado consegue usar.

Entre esses dois extremos mora a maioria das empresas, e é justamente por isso que a decisão exige simulação com os números reais, e não regra de bolso.

O que muda na rotina de quem optar

Não é só a guia que muda. Vale saber no que a empresa está entrando:

• Apuração separada. IBS e CBS passam a ser apurados pelas regras gerais, com débitos, créditos e obrigações próprias, fora do DAS;
• Documento fiscal com destaque. A nota passa a destacar IBS e CBS, o que exige que o sistema conheça a classificação de cada produto ou serviço no novo modelo;
• Crédito nas compras. A empresa passa a aproveitar o imposto pago pelos fornecedores, o que muda a política de compras: fornecedor que não destaca crédito vira mais caro;
• Split payment. Quem está no regime regular entra na lógica de separação do imposto no próprio pagamento, com efeito direto sobre o caixa;
• Uma trava permanente, e pouco conhecida. Quem pedir e receber ressarcimento de créditos no ano corrente ou no anterior fica impedido de voltar ao recolhimento unificado. A decisão de pedir ressarcimento fecha a porta de saída por até dois anos, e precisa ser tomada sabendo disso;
• O DAS continua. Para IRPJ, CSLL, INSS patronal e os demais tributos abrangidos, a guia única permanece, apenas sem as parcelas de IBS e CBS.

Nada disso é impeditivo, mas exige preparação. Empresa que opta em setembro e só vai olhar o sistema em dezembro chega em janeiro emitindo nota errada.

MEI segue outro calendário

Para o microempreendedor individual, a regra e o prazo são diferentes: a opção acontece no mês de janeiro, e não em setembro. Vale o registro porque muita comunicação sobre o tema está misturando os dois públicos, e MEI que ficar esperando setembro perde o prazo próprio.

Como decidir com o tempo que resta

Faltam poucas semanas, mas a análise cabe nelas se for feita na ordem certa:

• Separe seu faturamento por tipo de cliente. Quanto vem de empresa do regime regular, quanto vem de outro optante do Simples e quanto vem de pessoa física? Esse único número já indica o caminho;
• Levante as compras que gerariam crédito, insumos, mercadorias para revenda, energia, frete, serviços contratados de PJ. Quanto maior essa base, menos dói a alíquota cheia;
• Pergunte aos seus principais clientes se eles já estão comparando fornecedores por crédito. Muitos compradores grandes já estão, e a resposta costuma decidir sozinha;
• Simule os dois cenários com números reais, não com percentual médio de internet;
• Use a janela de arrependimento a seu favor. Se a análise não fecha até o dia 30, optar e cancelar até 30 de novembro é mais seguro do que deixar o prazo passar;
• Se optar, arrume o sistema em outubro, e não em dezembro.

A decisão de não decidir também é uma decisão

Durante quase duas décadas, o Simples Nacional foi uma escolha que se fazia uma vez e não se revisitava. A Reforma acabou com isso. A partir de agora existe, duas vezes por ano, uma decisão que mexe em preço, em margem e em competitividade, e que precisa ser reavaliada conforme a carteira de clientes muda.

Neste primeiro ciclo, o detalhe que mais pesa é o calendário. Setembro de 2026 é a única porta para o primeiro semestre de 2027, e ela fecha no dia 30. Empresa que vende para outras empresas e deixar passar vai concorrer, durante seis meses, com fornecedores que entregam mais crédito pelo mesmo preço.

Se o que falta é o critério para decidir, e não a regra, o passo seguinte é a conta que mostra quando a opção cria valor de verdade, com um caso real e os dois riscos que precisam entrar na simulação.

Fazemos essa simulação em planejamento tributário, com o seu faturamento, o seu perfil de clientes e as suas compras, e, quando a opção se confirma, acompanhamos a adaptação da emissão e da apuração em consultoria tributária.

Para entender o novo modelo por trás dessa escolha, vale ler o que são o IBS e a CBS, o cronograma da transição e como funciona o split payment, além do que já é obrigatório em 2026. E, se a dúvida de fundo ainda é sobre o próprio Simples, comece por como o Simples é calculado, se dá para reduzir o valor pago, quais obrigações acessórias continuam valendo e como funcionam a opção e a exclusão do regime.

Perguntas frequentes